干货 - 日本JCT热点问答

   最近，小天收到了很多卖家朋友对日本JCT的咨询，今天这篇文章就整理了卖家问的最多的十个问题，快点赞收藏好，推荐给有需要的朋友！

1、如何判断我是否有JCT注册和纳税义务？

在交流中发现，部分卖家对日本税务的了解存在误区，认为中国公司不在日本，没有注册税号和纳税义务。

其实，无论是当地企业还是海外公司，一旦超过日本免税企业的销售阈值，在日本需要强制对消费税进行注册和申报，该销售阈值同样适用于在日本有销售的海外企业。具体规定如下：

基准期间销售超额：以企业财年为区间，前年销售额超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务。

特殊期间销售额超额：企业前年销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月销售额超1000万日元，需要承担消费税纳税义务。

企业注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务。

除以上三种强制注册情况外，任何企业无论销售额多少，都可以选择自愿注册。

2、可以进行进口消费税抵扣吗？

IOR无法抵扣，ACP可以抵扣

海关手续代理 （Attorney for the Customs Procedures，简称ACP）

许多在日本销售的中国卖家都属于非居住进口商，在日本没有可作为登记进口商（IOR）的日本实体，那么需要第三方服务商作为您的海关手续代理人。ACP可以是实体或个人，并不完全承担进口商的责任，它仅负责税费，代表您支付日本的进口税费，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。

IOR是指日本地方企业进口清关模式 （Importer of Record，简称IOR）

当您从日本境外发送货物到日本时，您需要日本当地的登记进口商，来帮您发送货件。登记进口商负责确保您进口到日本的货物遵守当地法律和条例，并且支付进口时产生的税费。

中国卖家没有IOR资格，通常使用物流公司提供的登记进口商清关，以一般贸易整柜的方式进口货物到日本，这是我们行业常说的“双清”“包逆算”。

物流商无法提供属于卖家自己的税金单，但实际上税金还会向卖家收取，卖家注册了JCT后也无法抵扣进口消费税。

3、简易申报和标准申报是怎么核算的？

简易申报税金计算方法：实际应交税金=应税销售额*10% -应交税金*抵扣系数（零售业为80%）

即：实际应交税金只有应交税金的20%，也就是实际应交税金是应税销售额的2%

例如您的企业今年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，且您的企业全部销售都是零售，经过采购系数80%抵免，需要支付的税金为20万日元，也就是净销售额的2%。

4、我该如何申请JCT抵扣？那些项目可以抵扣？

如果您的抵扣项目合法合规，那么税务代理为申报JCT时可以同步进行销项申报和进项抵扣。

根据市场情况的反馈，从2020年4月起，对于跨境电商平台销售的商品，日本开始采取“逆算”计算方式征收关税和消费税。

对于中国卖家而言，以自己企业名义清关被逆算征收的进口消费税、日本当地采购的合规票据、Amazon费用进项票据等可以抵扣，其实注册JCT后实际税负并不会增加太大。

通常采购的抵扣项目只限在日本本国的采购，我们来重点介绍抵扣项目。

参考国税官网：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6451.htm

商品などの棚卸資産の購入（商品等的存货资产购入）

原材料等の購入（原料等购入）

機械や建物等のほか、車両や器具備品等の事業用資産の購入または賃借（机械和建筑物等，还有车辆和器具备品等事业用资产的购入或租借）

広告宣伝費、厚生費、接待交際費、通信費、水道光熱費などの支払（广告宣传费、福利费用、接待交际费、通信费、水电费等支出）

事務用品、消耗品、新聞図書などの購入（办公用品、消耗品、报纸图书等购入）

修繕費（修缮装修费）

外注費（外包费）

5、注册JCT需要提供哪些申请材料？

JCT申请流程

海外卖家需要委托日本财务代理向日本国税厅先申请法人番号（日本税务识别号），该号码共13位，是日本缴纳所有税种的唯一识别号码，并申请激活登录番号，也就是JCT注册号（T+13位数字组成）。

注册材料：

-营业执照扫描件

-法人身份证或护照扫描件

-店铺链接

-填写注册申请信息表（证件翻译由日本会计师完成）

6、需要多久时间才能获取税号？

目前时效是3-6个月

从 2021 年 10 月 1 日起，日本国税厅已经开始接受JCT税号申请。

但是近期卖家开始扎堆申请，已经造成税局申请积压，时效上对比之前会有所延迟。